2023_RMW_00026 - OCMW - Jaarrekening 2022 - Vaststelling

De jaarrekening 2022  wordt voorgelegd.

De jaarrekening bevat een beleidsevaluatie, een financiële nota en een toelichting.

De beleidsevaluatie bevat minstens de volgende elementen voor elke beleidsdoelstelling uit de strategische nota van het meerjarenplan:

• de mate van realisatie van de prioritaire acties of actieplannen en van de prioritaire beleidsdoelstelling waaraan ze gekoppeld zijn, met de bijbehorende ontvangsten en uitgaven voor exploitatie, investeringen en financiering voor het jaar waarop de jaarrekening slaat;
• het totaal van de ontvangsten en uitgaven voor exploitatie, investeringen en financiering voor de niet-prioritaire acties of actieplannen voor het jaar in kwestie.

Daarnaast moet de beleidsevaluatie verwijzen naar de plaats waar het overzicht beschikbaar is met de omschrijving van alle beleidsdoelstellingen, actieplannen en acties, en de bijbehorende ontvangsten en uitgaven die zijn opgenomen in de jaarrekening.

De financiële nota van de jaarrekening bevat:

• de doelstellingenrekening (schema J1);
• de staat van het financieel evenwicht (schema J2);
• de realisatie van de kredieten (schema J3);
• de balans (schema J4);
• de staat van opbrengsten en kosten (schema J5).

De toelichting van de jaarrekening bevat alle informatie over de verrichtingen in het ontwerp van de jaarrekening die relevant is voor de raadsleden om met kennis van zaken een beslissing te kunnen nemen. Ze omvat minstens:

• een overzicht van ontvangsten en uitgaven naar functionele aard (schema T1);
• een overzicht van ontvangsten en uitgaven naar economische aard (schema T2);
• de investeringsprojecten (schema T3);
• een overzicht van de evolutie van de financiële schulden (schema T4);
• een overzicht van de financiële risico’s met een omschrijving van die risico’s en van de middelen en mogelijkheden waarover het bestuur beschikt of kan beschikken om die risico’s te dekken;
• een verwijzing naar de plaats waar de documentatie beschikbaar is;
• een toelichting bij de balans (schema T5);
• de waarderingsregels;
• de niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen;
• een verklaring van de materiële verschillen tussen de gerealiseerde en de geraamde ontvangsten en uitgaven;
• de toelichting over de kosten, opbrengsten, uitgaven en ontvangsten met een buitengewone invloed op het budgettair resultaat van het boekjaar en het overschot of tekort van het boekjaar;
• een overzicht van de overgedragen (gedeelten van) kredieten voor investeringen en financiering.

Daarnaast stellen we volgende documentatie ter beschikking als achtergrondinformatie (artikel 4 van het ministerieel besluit van 26 juni 2018 (MB BBC):  

• het overzicht van alle beleidsdoelstellingen die in de jaarrekening zijn opgenomen, met de bijbehorende actieplannen, acties, ontvangsten en uitgaven;
• een overzicht van de toegestane werkings- en investeringssubsidies voor het boekjaar in kwestie;
• een overzicht van de beleidsvelden per beleidsdomein;
• een overzicht van de verbonden entiteiten;
• een overzicht van de personeelsinzet;
• een overzicht van de opbrengst per belastingsoort;
• een detailoverzicht van de investeringen;
• een detailoverzicht van de ontvangen investeringssubsidies

Behalve de verplichte rapporten vanuit de BBC-regelgeving voorzien we in onze organisatie ook een eigen, uitgebreide inhoudelijke rapportering. Daarvoor werden 2 rapporten toegevoegd:

• Meerjarenplan 2020-2025 - Resultaten 2022 geeft een inhoudelijke stand van zaken van het meerjarenplan op 31/12/2022, per speerpunt, per actieplan en per actie. Deze informatie is dus ruimer dan de evaluatie die opgenomen is in de verplichte rapportering van de jaarrekening.
• Resultaten jaaractieplan 2022 geeft de resultaten weer van de verschillende JAP-acties die in het jaaractieplan 2022 werden opgenomen, zowel voor de realisatie van de speerpunten uit het meerjarenplan als voor andere actieplannen en overig beleid. Het rapport gaat in op de mate waarin die individuele jaardoelen en het volledige jaaractieplan behaald werden. In die zin is het een rapport met de eerder interne focus om het planningsproces bij te sturen waar nodig.

De bijlage jaarrekening gemeente en OCMW is ook terug te vinden op het intranet voor raadsleden of kan ingekeken worden bij de dienst financiën.

De jaarrekening 2022 werd besproken in een commissie financiën en planning op 15 mei 2023.

De heer Hans Woestenborghs, schepen van Financiën, geeft toelichting bij dit agendapunt.

Artikel 41, 3° en artikel 260 en 261 van het Decreet Lokaal Bestuur van 22 december 2017 bepalen de werkwijze rond de jaarrekening.

Artikel 4 van het Ministerieel besluit van 26 juni 2018 tot vaststelling van de modellen en de nadere voorschriften van de beleidsrapporten, de rekeningen-stelsels en de digitale rapportering van de beleids- en beheerscyclus van de lokale en de provinciale besturen bepaalt welke documentatie voorzien moet worden bij het meerjarenplan, de aanpassing meerjarenplan en de jaarrekening.